随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断优化调整。2024年，我国企业所得税税率有所调整，旨在减轻企业负担，激发市场活力。小编将详细解读2024年企业所得税减免政策及税率，帮助广大企业了解最新税收动态。

1.企业所得税分摊与抵减

企业在计算企业所得税时，首先需要对全年应纳税款进行分摊，然后由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本年应补退税金额。例如，A公司2024年度汇算清缴应纳税额为500万，全年已预缴企业所得税300万，则需补缴200万。

2.专用设备数字化、智能化改造投入抵免

企业在至期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。例如，某企业购置一台价值100万元的专用设备，改造投入50万元，则可抵免5万元企业所得税。

3.非居民企业所得税收政策

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。以下所得可以免征企业所得税：

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

经国务院批准的其他所得。

4.小型微利企业税收优惠政策

对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2024年。

5.小规模企业所得税基本税率

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条的规定，企业所得税的税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，税法提供了税收优惠。2024年，符合条件的小型微利企业税率为20%。

6.政策法规依据

2024年企业所得税减免政策及税率的具体规定，可参考财政部、税务总局公告2023年第6号文件。

7.个人投资者税收政策

自至，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，暂免征收个人所得税。自至，对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策，具体参照《财政部国家税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段税收政策的通知》。

2024年我国企业所得税减免政策及税率调整，旨在减轻企业负担，激发市场活力。企业应密切关注相关政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税负成本，提高企业竞争力。